В 2025 году вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся доходов физических лиц, в том числе от продажи автомобилей. Важно знать о новых ставках НДФЛ и требованиях, чтобы правильно рассчитать и уплатить налог. Разобраться во всех аспектах НДФЛ поможет информация, представленная в разделе "НДФЛ" нашего блога.
Основные изменения в НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года вводится прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Для доходов от продажи имущества, к которым относится и продажа автомобиля, установлены следующие ставки НДФЛ:
-
13%, если сумма налоговых баз за год не превышает 2,4 млн рублей.
-
15%, если сумма налоговых баз за год превышает 2,4 млн рублей.
Эти ставки применяются к доходам налоговых резидентов РФ. Налоговые нерезиденты, в свою очередь, уплачивают налог по фиксированной ставке 30% без прогрессии.
Кто освобожден от НДФЛ при продаже автомобиля?
В общем случае, если автомобиль находился в собственности продавца три года и более, доход от его продажи не облагается НДФЛ. Однако, есть исключения: если автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, это правило не действует. Узнать больше о налогах и ведении бизнеса можно на нашем сайте.
Как уменьшить налоговую базу?
Если нет оснований для освобождения от налога, налоговую базу можно уменьшить на:
-
Фиксированный вычет в размере 250 000 рублей.
-
Сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого автомобиля.
Выбор наиболее выгодного варианта зависит от конкретной ситуации.
Пример расчета налога
Предположим, вы продали автомобиль в 2025 году за 1 500 000 рублей, владея им менее трех лет. Ваши действия:
-
Определите налоговую базу: 1 500 000 рублей.
-
Рассчитайте НДФЛ: 1 500 000 * 13% = 195 000 рублей.
Однако, вы можете уменьшить налоговую базу, применив вычет.
Транспортный налог в 2025 году
Транспортный налог в 2025 году существенно не изменится по сравнению с 2024 годом. Основные параметры расчета и уплаты налога остаются прежними.
Основные моменты по транспортному налогу:
-
Налоговым периодом является календарный год.
-
Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
-
С 2025 года уточнены сроки получения уведомлений об уплате налога для организаций, находящихся в процессе ликвидации.
Важно помнить, что налог начисляется на лиц, на которых зарегистрировано транспортное средство.
Новые условия УСН в 2025 году
С 1 января 2025 года пересмотрены условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). В частности, увеличены предельно допустимая величина доходов и остаточная стоимость основных средств.
-
Предельно допустимая величина доходов – 450 млн рублей.
-
Предельная величина остаточной стоимости основных средств – 200 млн рублей.
Также увеличено значение средней численности работников, при котором можно применять УСН, – до 130 человек.
